Продажа объектов нма на сторону. Поступление нематериальных активов 1с 8.3 не начисляется амортизация нма

Нематериальные активы в 1С 8.3 находятся в справочнике Нематериальные активы – раздел Справочники. Используется для отражения объектов не имеющих материальной формы, приносящих выгоды в будущем:

При заполнении справочника необходимо указать:

• Наименование;
• Вид объекта – выбирается между Нематериальный актив и Расходы на НИОКР;
• Заполнить вид НМА и его амортизационную группу.

Как оприходовать нематериальные активы в 1С 8.3

Поступление (покупка) НМА в 1С 8.3 регистрируется документом Поступление НМА пункт ОС и НМА – выбрать Поступление НМА далее Создать:

В документе указывается договор с поставщиком.

Важно! Вследствие того, что операции, связанные с передачей исключительных прав, НДС не облагаются, то необходимо убрать галочку «Поставщик по договору предъявляет НДС» в договоре контрагента. А также убрать ставку НДС из табличной части и не регистрировать счёт-фактуру:

Учет нематериальных активов

Все фактические расходы при создании НМА формируют первоначальную стоимость.

Отдельный субсчет для строительства в плане счетов

Важно! В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 в плане счетов нет субсчета для отражения создания НМА собственными силами, но его можно занести в план счетов самостоятельно.

План счетов в 1С 8.3 находится в разделе Главное – План счетов – Создать:

В новом субсчёте нужно обязательно указать:

• Код счета;
• Вид счета – активный;
• Установить галочку «Налоговый»;
• Указать виды субконто – Нематериальные активы, Статьи затрат, Способы строительства.

Важно! В 1С 8.3 созданный субсчет не будет автоматически заполняться в отчётности, данные по субсчету необходимо заносить вручную.

Для занесения расходов на зарплату в первоначальную стоимость актива необходимо затраты на неё относить на новый субсчет. Для этого в способах учёта зарплаты необходимо указать субсчет и заполнить его аналитику. Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Способы учёта зарплаты:

При начислении зарплаты необходимые проводки на счёт 08.13 будут сформированы автоматически:

Учёт дополнительных расходов

Для отражения в первоначальной стоимости всех , например оказанные услуги и тому подобное, необходимо занести документ Поступление (акт, накладная) – Покупки:

• Для отнесения затрат на первоначальную стоимость актива, в созданном документе Поступление необходимо указать счёт учёта затрат и его аналитику;
• Для занесения счёт-фактуры необходимо заполнить данные входящей счёт-фактуры и воспользоваться кнопкой Зарегистрировать.

После поступления или создания НМА принимаем его к учёту в 1С 8.3 – документ пункт ОС и НМА.

Раздел Внеоборотный актив:

• Выбираем вид объекта – Нематериальный актив или Расходы на НИОКР;
• Указываем способ отражения расходов по амортизации:

Раздел Бухгалтерский учёт:

• Для заполнения первоначальной стоимости нажимаем Рассчитать:

• Параметры амортизации указываются по данным учёта;
• Способ поступления в организации устанавливается из всплывающего списка:

Раздел Налоговый учёт – как и в БУ первоначальная стоимость автоматически устанавливается при нажатии кнопки Рассчитать:

Важно! Начислять амортизацию необходимо только если первоначальная сумма больше 100 000 руб., а срок полезного использования более 12 месяцев. После принятия к учёту первоначальная стоимость не увеличивается даже после доработки. Расходы на доработку учитываются в затратах.

Амортизация нематериальных активов

Данные по расчёту амортизации устанавливаются при принятии к учёту в 1С 8.3. Расчёт сумм амортизации происходит при закрытии месяца с помощью регламентной операции Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР : Операции – Закрытие месяца:

В 1С 8.3 посмотреть проводки или отчёт по начислению сумм амортизации НМА можно воспользовавшись меню при нажатии на ссылку регламентной операции:

Для изменения параметров в 1С 8.3 создаём документ Параметры амортизации НМА посредством кнопки Создать, пункт ОС и НМА:

• Выработка НМА – документ регистрирует объем работ для расчёта амортизации по НМА;
• Изменение коэффициента амортизации – для регистрации понижающего коэффициента;
• Изменение отражения амортизации – позволяет изменить счета учёта амортизации. Например, при реализации прав использования:

При использовании данного документа в 1С 8.3 необходимо учитывать следующие нюансы:

• Начислить амортизацию по старым данным, до создания изменяющего документа;
• Изменения входят в силу со следующего месяца:

Заполнение документа Изменение отражения амортизации НМА:

• Дата – устанавливаем последний день месяца;
• Способ – указывается новый счёт учёта амортизации и его аналитика;
• В таблице указываются списком активы, по которым производятся изменения. Для ввода нематериальных активов можно воспользоваться кнопкой подбора.

Отчёт по амортизации

Сумма накопленной амортизации отражается в отчёте Оборотно-сальдовая ведомость по счету – при выборе счёта 05, а для более развёрнутого отчёта можно воспользоваться Справкой-расчётом амортизации.

Занесение расходов на приобретение

Расходы за предоставленное право использования НМА относятся в БУ на и подлежат списанию в течении срока действия договора. В 1С 8.3 оформляются документом Поступление (акт, накладная) вид Услуги. Располагаются документы на закладке Покупки:

В документе необходимо откорректировать счета учёта:

Формируются проводки:

Отражение расходов в текущем периоде

В 1С 8.3 для включения части расходов в текущем периоде необходимо воспользоваться регламентной операцией Списание расходов будущих периодов при закрытии месяца: пункт Операции – Закрытие месяца:

Данный документ списывает часть расходов на приобретение прав на текущие затраты:

Произвести сверку в 1С 8.3 можно воспользовавшись отчётом из раздела Операции – Справки-расчёты – выбираем Списание расходов будущих периодов:

Если объект НМА ранее использовался по основному виду деятельности, то необходимо при передаче прав на него изменить параметры амортизации. Амортизация после реализации должна отражаться в прочих расходах, если это не расходы по основному виду деятельности.

Продажа прав использования нематериальных активов в 1С 8.3 отражается документом Реализация (акт, накладная). В 1С 8.3 документ можно создать из раздела Продажи – далее Реализация (акты, накладные) выбрать Услуги (акт):

В документе Реализация по умолчанию доходы отражаются по счету 90.01, расходы по 90.02. Если необходимо, то можно их откорректировать в поле счета учёта.

Если реализация производится с НДС, то необходимо выставить счёт-фактуру, воспользовавшись командой Выписать счёт-фактуру.

Выбытие нематериальных активов

По окончанию срока использования

В 1С 8.3 по окончанию срока использования НМА списывается документом Списание НМА – пункт ОС и НМА. Заполнение документа:

• Дата – дата списания НМА;
• Нематериальный актив – списываемый НМА;
• Счёт списания и Статья расходов – счёт учёта затрат и его аналитика при списании:

К категории нематериальных активов принято относить товарные знаки, научные разработки, программные продукты и другие ценности, не имеющие материального восприятия. Программа 1С предусматривает наличие всего необходимого для полноценного учета и отражения операций с активами данного вида.

Поступление НМА в 1С

Первоначально при работе с нематериальными активами их требуется принять, для чего существует документ «Поступление НМА», доступный в разделе «ОС и НМА».

После выбора из списка необходимого документа активировать новое окно для документа необходимо кнопкой «Создать».

Далее требуется его заполнение. В шапке отражается информация об организации, контрагенте, номере договора. При наличии единственного договора он будет внесен системой автоматически. Графы «Документ №» и «Дата» не обязательны для заполнения, но их целесообразно не оставлять пустыми. В них вносятся данные по первичному документу на приемку.

В табличной части вносятся сами нематериальные активы, причем карточки активов сгруппированы в отдельном справочнике «Нематериальные активы». Далее указывается стоимость покупке, а при необходимости размер НДС. Причем в шапке указывается способ начисления НДС (в составе стоимости или сверху).

Графы «Счет учета» и «Счет НДС» заполняются автоматически, но только при условии, что были изначально установлены правильные настройки. Отражению подлежит номер и дата поступившего счета-фактуры, после чего необходимо нажать на кнопку «Зарегистрировать».

Заполненный документ выглядит так:

Системой будет сформирован следующий набор проводок

Отражение нового актива осуществляется по счету 08.05 «Приобретение нематериальных активов».

Принятие НМА к учету в 1С

После того, как принятие завершено, необходим прием к учету. Проводится процедура с применением документа «Принятие к учету НМА». Располагается он в разделе «ОС и НМА».

При его создании от пользователя в шапке требуется внести данные только по организации, а в табличную часть дополняются принимаемые к учету активы с вариантом начисления амортизации. Выбирать потребуется из справочника «Способы отражения расходов», где необходимо предварительно создать «НМА», а также указать, что учет расходов будет осуществляться по счету 26.

Закладка «Внеоборотный актив» в заполненном виде обладает следующим видом:

Далее вносится информация в закладку «Бухгалтерский учет». Счет учета 04.01. Стоимость заносится двумя вариантами, через кнопку «Рассчитать» или в ручном режиме. Способ поступления выбирается «Приобретение за плату». После того, как выставлен флажок «Начислять амортизацию», система открывает доступ к настройке ее параметров. Вносятся данные по сроку эксплуатации (120 месяцев), способу исчисления (линейный), счету начисления (05).

После того, как документ будет проведен, в справочник автоматически будет занесена введенная информация. При этом они не являются конечными, и в случае корректировок будут обновляться.

При заполнении вкладки «Налоговый учет» никаких отличий от предыдущей вкладки не предусматривается, и получить сумму можно через кнопку «Рассчитать».

Проведенный документ формирует следующую проводку

Списание нематериальных активов в 1С

Документы списания и передачи также доступны для создания в разделе «ОС и НМА». Процедура их заполнения в принципе не имеет значительных отличий от работы с описанными выше документами.

Списанием с учета осуществляется отнесение расходов по счету 91.02.

Передача НМА

Данным документом определяется факт передачи нематериальных активов третьим лицам. Отражению в нем подлежит информация о контрагенте, передаваемом активе, счетах доходов и расходов.

Программа по завершению создаст целый перечень бухгалтерских проводок.

Начисление амортизации для нематериальных активов осуществляется после проведения операции «Закрытие месяца».

В учетной системе 1С 8: "Управление торговым предприятием" учет НМА (нематериальных активов) выведен в отдельный блок специализированных документов подсистемы:

В типовой конфигурации предусмотрено отражение следующих операций с НМА - покупка; ввод в эксплуатацию; начисление амортизации; перемещение; модернизация; инвентаризация; продажа и списание.

Покупка НМА

Перечень НМА, как введенных в эксплуатацию, так и еще не принятых к учету ведется на базе справочника «Нематериальные активы» . В справочнике хранится только информация о наименовании и налоговом назначении нематериального актива, остальные учетные параметры задаются при вводе в эксплуатацию и записываются в регистры сведений. Просмотреть информацию, записанную в регистре сведений, можно из справчника «Нематериальные активы».

Учет капитальных инвестиций в нематериальные активы мож ет вестись одним из способов:

• Учет купленных активов - пообъектно на счете 1541 «Приобретение нематериальных активов» в разрезе нематериальных активов;
• Учет затрат на создание активов на счете 1542 «Изготовление нематериальных активов» в разрезе объектов строительства и статей затрат.

Для оформления операций покупки «готовых» к использованию НМА, предназначен документ «Поступление НМА», скриншот которого приведен ниже.

В документе указывается контрагент, от которого поступил нематериальный актив и договор, а также валюта документа. В табличной части «Нематериальные активы» необходимо указать НМА, который поступает и его стоимость, счет учета и налоговое назначения нематериального актива. Если НМА не планируется использовать в хозяйственной деятельности, то необходимо указать налоговое назначение в карточке НМА «Необл. НДС, нехоз».

Отражение операции по созданию нематериального актива, то есть накопление затрат на объекте строительства, отражается документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объекты строительства» . В документе необходимо указать контрагента и его договор, а также валюту документа. В табличной части «Объекты строительства» указывается объект, на который накапливаются затраты, сумма, счет учета капитальных инвестиций и налоговое назначение. При этом в документе указывается статья затрат с видом затрат «Прочие» и характером затрат «Вложения во внеоборотные активы» .

Ввод в эксплуатацию НМА

Для отражения операции постановки нематериальных активов на учет (ввода в эксплуатацию) в конфигурации используется документ «Принятие к учету НМА» . В документе указываются основные характеристики, влияющие на отражение объекта в учете (счета учета, счет учета амортизации, способы и параметры отражения амортизации).

В документе три вида операций для работы с НМА:

• Принятие к учету: ввод в эксплуатацию МНА;
• Объекты строительства: ввод в эксплуатацию созданных НМА;
• Ввод начальных остатков: режим ввода начальных остатков по НМА.

В табличной части «Нематериальный актив» указывается НМА, счет учета капитальных инвестиций и способ отражения расходов по амортизации. В зависимости от того, какие счета учета и статьи затрат указаны в способе отражения, на такой аналитике и будут отражаться расходы по данному нематериальному активу.

На закладке «Учетные данные» указываются параметры для начисления амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учетах. Для целей налогового учета формируемые данные зависят от налогового назначения в карточке актива и от флага «Начислять амортизацию» в документе ввода в эксплуатацию.

В программе, предусмотрены следующие способы начисления амортизации НМА: прямолинейный, уменьшения остатка, производственный, кумулятивный (по сумме чисел лет), ускоренного уменьшения остатка .

Начисление амортизации

Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете выполняется одновременно и ежемесячно. Начисление амортизации производится документом «Закрытие месяца» с установленными в нем соответствующими флагами. При принятии к учету нематериального актива должен быть обязательно указан метод расчета амортизации. Амортизация по вновь введенным НМА, начисляется на следующий месяц после ввода в эксплуатацию.

Для начисления амортизации в управленческом учете используется документ «Закрытие месяца» без указания организации.

Модернизация НМА

Процесс модернизации (улучшения) нематериально актива отражается в типовой конфигурации в 2 этапа:

• Накапливаются затраты по модернизации (улучшению) НМА с помощью документов начисление зарплаты организации, списание запасов, получение услуг сторонних контрагентов и т.д.
• Списываются затраты на увеличение стоимости нематериального актива .

Списание накопленных затрат и увеличение стоимости объекта в результате модернизации производится с помощью документа «Модернизация НМА» . Для примера на скриншотах показано как отразить в 1С увеличение стоимости покупки услуг по «доработке» программы:

Отчетность подсистемы

Проанализировать информацию о вложении капитальных инвестиций в нематериальные активы, можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 154 «Капитальные инвестиции», с помощью отчета «Анализ субконто» , с отбором по виду субконто «Нематериальные активы», можно проанализировать все операции, которые происходили за период с НМА.

Составляют расходы на исследования, торговые марки, научные разработки, ноу-хау, произведения искусства, программное обеспечение, и так далее.

Программный продукт «1С 8.3» для работы с НМА владеет полным функционалом. В сегодняшнем материале мы пошагово рассмотрим все операции, которые можно реализовать в программном решении. К таковым относятся принятие к учету, поступления, передача (реализация) и списания нематериальных активов.

Вышеназванные активы, в отличие от основных средств, нельзя «пощупать» и разместить на складском помещении.

Поступление НМА в программе «1С 3.0»

С целью учета нематериальных активов первым шагом будет формирование документа с именем «Поступление НМА». Заходим в меню «ОС и НМА» и в список документов поступления переходим по ссылке под названием «Поступление НМА»:

Для формирования нового документа необходимо нажать клавишу под названием «Создать». Другой способ - на клавиатуре нажать клавишу «Insert».

Теперь непосредственно переходим к заполнению нужного документа. Для начала заполним реквизиты шапки, а именно такие обязательные поля как: «Контрагент», «Организация» и «Договор контрагента». Если договор у контрагента с поставщиком уже заведен, и он только один, то при выборе контрагента поле заполнится в автоматическом режиме.

Также рекомендуем заполнить необязательные поля под названиями «Документ №» и его дату. Это данные, а именно - номер и дата первичного входящего документа от поставщика. Время от времени, когда срочно нужно найти первичный документ, это бывает очень удобно и полезно.

После этого переходим к табличной части. При нажатии на клавиатуре клавиши «Insert» или «Добавить», добавьте новую строку. Далее выберите нематериальный актив. Обратите внимание, что карточки нематериальных активов хранятся в специальном справочнике «Нематериальные активы», а не в привычном для всех справочнике под названием «Номенклатура». Найти необходимый новый справочник существует возможность в меню с именем «Справочники», главе - «ОС и НМА».

После сделанного вводим сумму покупки актива. Если предприятие платит НДМ, то отмечаем ставку НДС. Затем в шапке документа необходимо отметить, что НДС включен в сумму, или должен начисляться сверху.

При корректной настройке программного продукта, реквизиты «Счет НДС» и «Счет учета», согласно с настройками, будут назначены в автоматическом режиме.

Внизу данного документа введите дату и номер входящего счета-фактуры и нажмите под названием «Зарегистрировать».

Заполнение необходимого документа завершено, нажмите клавишу «Провести». Вот что у нас в итоге получилось:

После окончания проведения «1С» по НМА создаст следующие проводки:

При вступлении актив попадает на счет «08.05» под названием «Приобретение нематериальных активов».

Принятие к учету НМА

Закончив оформлять покупку нематериального актива, с целью проведения над ним дальнейших операций, его необходимо поставить на учет. Для принятия НМА к учету существует одноименный документ с именем «Принятие к учету НМА». Чтобы осуществить нужную операцию, зайдите в меню «ОС и НМА», затем - в «Принятие к учету НМА» и в конце нажмите кнопку под названием «Создать».

В шапке документа заполните единственный реквизит, который называется «Организация».

Чтобы отображалась амортизация, в нижней части документа нужно выбрать нематериальный актив. Выбор осуществляется из справочника с именем «Способы отражения расходов». В нем мы завели запись «НМА» и отметили, что расходы будут относиться на счет «26»:

Закладка под названием «Внеоборотные активы» после заполнения должны выглядеть следующим образом:

Указываем такой счет учета - «04.01». В «1С 8.3» первоначальную стоимость существует возможность ввести вручную или воспользоваться клавишей «Рассчитать». Способ поступления укажите - «Приобретение за плату».

Установив галочку «Начислять амортизацию» открывается доступ к секции с параметрами амортизации.

Отметим, что срок полезного использования составляет 120 месяцев, счет начисления - «05», способ начисления амортизации - линейный:

После окончания проведения документа информация заполненных в документе реквизитов перенесется в справочник с именем «Нематериальные активы». При корректировке любой информации, она соответственно будет меняться и в справочнике.

Закладка под названием «Налоговый учет» почти повторяет закладку «Бухгалтерский учет». Нужные суммы заполняются так же с помощью клавиши «Рассчитать».

Документ готов, проведите его и посмотрите проводки:

Нематериальный актив принят к учету.

Списание нематериального актива в программном продукте «1С 8.3»

Коротко расскажем о передаче нематериальных активов и документы списания. Находятся они в том же разделе меню, что и предыдущие названные документы. И заполнения всей необходимой документации вроде предыдущей:

Документ «Списание» почти во всех случаях списывает НМА с учета на другие расходы, счет «91.02».

Передача НМА

Документ с именем «Передача НМА» подразумевает реализацию актива стороннему контрагенту. В нем обязательно указываются «Нематериальные активы», «Контрагент», а также «Счета и расходов»:

В этом случае в «1С» должны сформироваться следующие проводки:

В заключении отметим, что амортизация начисляется регламентной операцией под названием «Закрытие месяца».

1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих Гладкий Алексей Анатольевич

Продажа объектов НМА на сторону

Предприятие вправе свободно распоряжаться своими нематериальными активами, в том числе и продавать их сторонним структурам (если в каких-то специфических случаях это не запрещено или не ограничено действующим законодательством). В конфигурации для оформления таких операций предусмотрен документ Передача НМА, вызываемый с помощью команды НМА? Передача НМА или соответствующей ссылки панели функций.

Окно списка документов на передачу НМА показано на рис. 8.11.

Рис. 8.11. Документы на реализацию НМА сторонним структурам

Здесь представлен список сохраненных ранее документов. Для каждого из них отображается набор стандартных данных – дата, номер, название организации и др. В столбце Нематериальный актив отображается название реализованного объекта НМА, а в крайнем левом столбце – признак проведенного документа (на рис. 8.11 оба находящихся в списке документа проведены по учету). Кстати, после проведения документа на передачу объекта НМА в конфигурации формируются следующие бухгалтерские проводки:

На сумму списания передаваемых на сторону объектов НМА с учета (если по данным НМА начислялась амортизация, то ее сумма, а также остаточная стоимость НМА будут отражены отдельными проводками)

На сумму доначисленной амортизации за месяц выбытия (в случае такой надобности);

На сумму изменения задолженности по взаиморасчетам с контрагентом, который является получателем объектов НМА.

Окно формирования и редактирования документов на реализацию объектов НМА показано на рис. 8.12.

Рис. 8.12. Работа с документом на реализацию объекта НМА сторонней организации

Вверху интерфейса определяется номер и дата документа, название организации-поставщика объекта НМА, а также название контрагента – получателя объекта НМА. Эти параметры нам уже хорошо знакомы – так же, как и поля Документ расчетов, Ответственный и Договор. Если операция по передаче объектов НМА должна быть отражена в налоговом учете, включите параметр Отразить в налог. учете.

Характерная особенность документа на реализацию объекта НМА состоит в том, что одним документом вы можете отразить передачу лишь одного вида (объекта) НМА. Этот объект выбирается в поле НМА из справочника нематериальных активов.

В поле % НДС из раскрывающегося списка выбирается ставка налога на добавленную стоимость, которая будет применена к данной сделке. В поле Сумма с клавиатуры вводится стоимость продаваемых активов. На основании значений полей Сумма и % НДС автоматически рассчитается сумма налога, которая отобразится в поле Сумма НДС.

Счета учета, которые должны задействоваться в проводках, сформированных после проведения документа, указываются в полях Доходы (БУ), Расходы, Счет учета НДС по реализации и Счет учета расчетов с контрагентом. Если вверху окна установлен флажок Отразить в налог. учете, то откроются параметры для налогового учета. При использовании в расчетах авансов нужно в соответствующем поле указать счет расчетов по авансам. Отметим, что для проведения документа обязательно должны быть указаны все счета учета (исключением является счет учета авансовых платежей).

Чтобы ввести счет-фактуру по документу, используйте ссылку Ввести счет-фактуру. При щелчке на ней мышью откроется окно, которое показано на рис. 8.13.

Рис. 8.13. Формирование счет-фактуры по документу на реализацию НМА

Большинство параметров данного окна будет заполнено по умолчанию в соответствии с реквизитами документа-основания (то есть документа Передача НМА, на основании которого вводится счет-фактура, см. значение поля Основание). Если необходимо сформировать счет-фактуру по нескольким документам-основаниям, то следует установить флажок Список, после чего в появившейся табличной части сформировать список документов-оснований (для работы с этим списком используйте контекстное меню).

Счет-фактуру можно распечатать – для этого нажмите кнопку Счет-фактура или выберите аналогичную команду в меню Печать (предварительно документ должен быть записан).

Чтобы провести документ на передачу НМА по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия? Провести. Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку записать или выполните команду Действия? Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш Ctrl+S). Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Просмотреть результат проведения документа можно с помощью команды Действия? Результат проведения документа.

МНИМОЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ No 2: ПАС В СТОРОНУ Пас в сторону представляет собой другой вид псевдопродвижения. Без повышения в должности (иногда даже без повышения жалованья) некомпетентный служащий получает новый и более длинный титул и переводится в кабинет, расположенный в